Les bases de la TVA pour les entrepreneurs : comprendre la TVA collectée et la TVA déductible

Lorsqu’on crée une entreprise, la TVA fait rapidement partie des sujets incontournables à maîtriser. Beaucoup d’entrepreneurs facturent leurs premiers clients sans réellement comprendre la différence entre TVA collectée et TVA déductible. Pourtant, cette distinction est essentielle pour éviter les erreurs de trésorerie, les problèmes fiscaux ou les oublis lors des déclarations.

La TVA peut sembler complexe au départ, mais son fonctionnement repose en réalité sur un mécanisme assez logique. Une entreprise collecte de la TVA sur ses ventes et récupère la TVA payée sur ses achats professionnels.

Dans cet article, nous allons voir simplement :

• ce qu’est réellement la TVA ;

• la différence entre TVA collectée et TVA déductible ;

• comment calculer la TVA à reverser ;

• les erreurs fréquentes des entrepreneurs ;

• les bonnes pratiques pour gérer sa TVA sereinement.

Qu’est-ce que la TVA ?

La TVA signifie Taxe sur la Valeur Ajoutée. Il s’agit d’un impôt indirect payé par le consommateur final.

L’entreprise agit comme un intermédiaire entre le client et l’État :

• elle facture la TVA à ses clients ;

• elle encaisse cette TVA ;

• puis elle reverse la différence à l’administration fiscale.

La TVA ne constitue donc pas un chiffre d’affaires réel pour l’entreprise.

C’est un point extrêmement important : de nombreux entrepreneurs pensent disposer de plus de trésorerie qu’ils n’en ont réellement parce qu’ils oublient qu’une partie de l’argent encaissé devra être reversée.

TVA collectée : définition simple

La TVA collectée correspond à la TVA que vous facturez à vos clients lorsque vous réalisez une vente ou une prestation de services.

Exemple concret

Vous réalisez une prestation de services pour un montant de 1 000 € HT.

Avec un taux de TVA de 20 % :

• Montant HT : 1 000 €

• TVA collectée : 200 €

• Montant TTC : 1 200 €

Dans cette situation :

• votre véritable chiffre d’affaires est de 1 000 € ;

• les 200 € de TVA devront être reversés à l’État.

Cette TVA est appelée « TVA collectée » car l’entreprise la collecte pour le compte de l’administration fiscale.

TVA déductible : définition simple

La TVA déductible correspond à la TVA que vous payez sur vos dépenses professionnelles.

Lorsque votre entreprise achète du matériel, règle une facture ou paie certains frais professionnels, elle peut récupérer la TVA correspondante.

Exemple concret

Vous achetez un ordinateur professionnel :

• Prix HT : 800 €

• TVA : 160 €

• Prix TTC : 960 €

Les 160 € représentent une TVA déductible.

Cette somme pourra être déduite de la TVA que vous devrez reverser.

Comment calculer la TVA à payer ?

Le calcul repose sur une formule simple.

TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible

Exemple complet

Durant le mois :

• vous avez collecté 2 000 € de TVA ;

• vous avez payé 600 € de TVA sur vos achats.

Le calcul sera donc :

2 000 € – 600 € = 1 400 €

Vous devrez reverser 1 400 € à l’administration fiscale.

Que se passe-t-il si la TVA déductible est supérieure ?

Dans certains cas, l’entreprise paie davantage de TVA sur ses achats qu’elle n’en facture à ses clients.

On parle alors de crédit de TVA.

Cela arrive souvent :

• lors d’un démarrage d’activité ;

• après un investissement important ;

• dans certaines activités spécifiques.

Ce crédit peut :

• être reporté sur la déclaration suivante ;

• ou être remboursé sous certaines conditions.

Les principaux taux de TVA en France

Plusieurs taux de TVA existent en France.

Le taux normal : 20 %

Il concerne la majorité des biens et services.

Le taux intermédiaire : 10 %

Il s’applique notamment :

• à la restauration ;

• à certains travaux ;

• à certains transports.

Le taux réduit : 5,5 %

Il concerne notamment :

• les produits alimentaires ;

• les livres ;

• certains équipements spécifiques.

Le taux particulier : 2,1 %

Il concerne des cas spécifiques comme certains médicaments remboursables.

Appliquer le bon taux est essentiel pour éviter un redressement fiscal.

Toutes les entreprises doivent-elles facturer la TVA ?

Non.

Certaines entreprises peuvent bénéficier de la franchise en base de TVA.

Dans ce cas :

• elles ne facturent pas la TVA ;

• elles ne récupèrent pas la TVA sur leurs achats.

Les factures doivent alors comporter la mention :

« TVA non applicable – article 293 B du CGI »

Lorsque les seuils sont dépassés, l’entreprise devient assujettie à la TVA.

Les erreurs fréquentes des entrepreneurs

Confondre TVA et chiffre d’affaires

C’est l’erreur la plus fréquente.

La TVA encaissée ne constitue pas un revenu.

Oublier de mettre la TVA de côté

Beaucoup d’entrepreneurs utilisent toute leur trésorerie sans anticiper les futures déclarations de TVA.

Résultat : ils rencontrent des difficultés lors du paiement.

Perdre des factures d’achats

Sans justificatif, la TVA ne peut généralement pas être récupérée.

Utiliser un mauvais taux de TVA

Une erreur de taux peut entraîner :

• un redressement ;

• des pénalités ;

• des intérêts de retard.

Comment bien gérer sa TVA ?

Voici quelques bonnes pratiques simples.

Suivre sa comptabilité régulièrement

Une comptabilité mise à jour permet de mieux anticiper les montants à reverser.

Conserver toutes les factures

Les justificatifs sont indispensables pour récupérer la TVA.

Mettre la TVA de côté

De nombreux entrepreneurs ouvrent un compte dédié afin de ne pas utiliser la TVA collectée.

Vérifier les mentions obligatoires des factures

Une facture incorrecte peut empêcher la récupération de TVA.

Vous pouvez également consulter l’article :

Comprendre ses factures : mentions obligatoires et erreurs

Pourquoi se former à la TVA ?

Comprendre la TVA est indispensable lorsqu’on dirige une entreprise.

Une bonne maîtrise permet :

• d’éviter les erreurs fiscales ;

• de sécuriser sa trésorerie ;

• de gagner en autonomie ;

• de mieux comprendre sa comptabilité.

Chez GC FORMA, nos formations en comptabilité permettent aux entrepreneurs et futurs entrepreneurs de comprendre concrètement la TVA grâce à des cas pratiques simples et accessibles.

Pour aller plus loin : comprendre la comptabilité quand on est pas comptable : guide complet

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• animées par une formatrice spécialisée en comptabilité.

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Comprendre le fonctionnement de la TVA collectée et de la TVA déductible en entreprise