👉 Nouvelles règles fiscales 2025 : comment préparer la clôture de vos comptes

Chaque fin d’année, les entreprises doivent réaliser la clôture de leurs comptes. En 2025, cette étape prend une importance particulière car de nouvelles règles fiscales viennent modifier la manière de déclarer et de payer certains impôts.

👉 Que vous soyez auto-entrepreneur, TPE, PME ou profession libérale, il est essentiel de comprendre ces évolutions pour anticiper vos écritures et éviter les erreurs lors de la clôture.

Dans cet article, nous vous présentons les principales nouveautés fiscales 2025 et des conseils pratiques pour sécuriser vos comptes.

📌 1. Pourquoi la clôture des comptes est encore plus stratégique en 2025 ?

La clôture des comptes n’est pas qu’une formalité. Elle permet de :

• Dresser un bilan fidèle de la situation financière,

• Déterminer le résultat fiscal soumis à l’impôt,

• Anticiper la trésorerie liée aux paiements d’impôts et de charges.

En 2025, plusieurs réformes fiscales impactent directement cette étape :

• Les nouveaux seuils de TVA,

• Les règles sur les acomptes de TVA pour les prestations de services,

• L’anticipation de la facturation électronique obligatoire dès 2026,

• Les nouvelles modalités du prélèvement à la source pour les indépendants.

👉 Pour ne rien laisser au hasard, une mise à jour des compétences en fiscalité est plus que jamais nécessaire.

📌 2. Quelles sont les nouvelles règles fiscales 2025 ?

🔹 Évolution des seuils de TVA

En 2025, les seuils de la franchise en base de TVA sont revalorisés. Cela concerne directement les auto-entrepreneurs et les TPE proches de ces plafonds.

• En dessous : facturation sans TVA (article 293 B du CGI).

• Au-dessus : obligation d’appliquer la TVA et de la déclarer.

🔹 Prélèvement à la source pour les indépendants

Les modalités de calcul ont été ajustées pour mieux correspondre aux revenus réels. Résultat : des régularisations moins lourdes en fin d’année, mais des acomptes à anticiper dès la clôture.

🔹 Facturation électronique progressive

La réforme avance : à partir du 1er janvier 2026, la facture électronique sera obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA.
👉 Cela signifie que dès la clôture 2025, vos factures doivent déjà être compatibles avec ce nouveau système.

🔹 Déductions et crédits d’impôt

La loi de finances 2025 confirme plusieurs dispositifs :

• Crédits d’impôt pour la transition énergétique,

• Incitations fiscales pour les investissements numériques,

• Avantages liés à la formation des salariés.

📌 3. Les acomptes et avances de TVA sur prestations de services

Depuis 2023, la TVA est exigible dès le versement d’un acompte pour une prestation de services.

• Avant : la TVA était due uniquement lors de l’encaissement final.

• Aujourd’hui : tout acompte (même partiel) déclenche une collecte immédiate de TVA.

💡 Exemple : un formateur facture un acompte de 30 % en novembre 2025 → il doit déclarer et payer la TVA correspondante dès ce mois.

👉 Une vigilance particulière est donc nécessaire lors de la clôture 2025.

📌 4. Modalités de déclaration et de paiement de la TVA

• Franchise en base : aucune déclaration tant que les seuils ne sont pas dépassés.

• Régime réel simplifié :

  • Acomptes en juillet et décembre,

  • Régularisation annuelle avec la déclaration CA12.

• Régime réel normal :

  • Déclaration mensuelle via CA3,

  • Trimestrielle si TVA < 4 000 € par an.

👉 En clôture 2025, il faudra intégrer ces acomptes et vérifier que toutes les déclarations correspondent aux encaissements réels.

📌 5. TVA et opérations internationales

🔹 Exportations hors UE

• Exonération de TVA française, mais justificatifs douaniers obligatoires.

🔹 Opérations intracommunautaires

• Livraisons intracommunautaires : exonérées si client assujetti → auto-liquidation par le client.

• Acquisitions intracommunautaires : TVA auto-liquidée par l’acheteur en France.

🔹 Importations

• Depuis 2022, la TVA est auto-liquidée directement en douane.

👉 Les entreprises travaillant à l’international doivent sécuriser leurs justificatifs pour éviter tout redressement lors de la clôture.

📌 6. Comment bien préparer la clôture 2025 ?

✅ a. Vérifier vos logiciels et process

Assurez-vous que vos logiciels de facturation sont compatibles avec la réforme 2026 et qu’ils intègrent correctement les règles TVA 2025.

✅ b. Réaliser un audit interne

• Vérifier les écritures d’inventaire (amortissements, provisions, stocks).

• Contrôler la gestion des acomptes et avances soumis à TVA.

✅ c. Établir un calendrier fiscal

Anticipez les échéances :

• TVA (mensuelle, trimestrielle ou annuelle),

• Impôt sur les sociétés,

• Déclarations sociales.

👉 Une organisation rigoureuse réduit le risque d’erreurs.

📌 7. Les erreurs fréquentes à éviter en 2025

• Ne pas appliquer la TVA sur un acompte de prestation de services.

• Oublier d’anticiper la facturation électronique.

• Mauvaise application des taux de TVA.

• Déduction de TVA sans justificatif valide.

📌 8. Pourquoi se former avec GC FORMA en 2025 ?

La fiscalité évolue vite et les règles de TVA sont complexes. Les formations courtes et pratiques de GC FORMA vous permettent de :

• Comprendre les nouveautés fiscales 2025,

• Sécuriser vos écritures de clôture,

• Anticiper la réforme de la facturation électronique,

• Éviter les erreurs coûteuses.

💬 Nos atouts :

• Formations 100 % en direct et à distance,

• Éligibles au CPF, OPCO, France Travail,

• Animées par une experte-comptable avec 30 ans d’expérience,

• Modules de 1 à 3 jours adaptés aux TPE, PME et auto-entrepreneurs.

👉 Exemple de modules utiles :

• Clôturer ses comptes 2025 en toute sécurité

• TVA : nouveautés, acomptes et règles internationales

• Préparer la facturation électronique 2026

📌 9. Conclusion : transformez la clôture 2025 en opportunité

La clôture des comptes 2025 sera une étape charnière avec l’entrée en vigueur progressive de nouvelles règles fiscales. Plutôt que de la subir, préparez-la dès maintenant pour en faire un levier de performance et de sécurité fiscale.

👉 Avec l’accompagnement de GC FORMA, vous êtes assuré d’une clôture conforme, sereine et optimisée.

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