Micro-entrepreneurs : seuil de franchise en base de TVA — ce qui change en 2026 et comment anticiper

La réforme de la franchise en base de TVA fait encore parler d’elle. Prévue pour simplifier le régime des micro-entrepreneurs et harmoniser les seuils européens, son entrée en vigueur vient une nouvelle fois d’être reportée. Mais que prévoit réellement cette réforme ? Quels impacts pour les auto-entrepreneurs ? Et surtout, comment s’y préparer dès maintenant ?

Dans cet article, GC FORMA décrypte les nouveautés et vous donne les bonnes pratiques à adopter dès 2025 pour anticiper la réforme de la TVA 2026.

1. Rappel : qu’est-ce que la franchise en base de TVA ?

Le régime de la franchise en base de TVA permet aux micro-entrepreneurs de ne pas facturer la TVA à leurs clients tant qu’ils ne dépassent pas un certain seuil de chiffre d’affaires. Concrètement, vous ne facturez pas de TVA, vous ne la récupérez pas non plus sur vos achats, et vos factures doivent comporter la mention “TVA non applicable – article 293 B du CGI”.

Seuils actuels (2025) :
- 36 800 € pour les prestations de services
- 91 900 € pour les activités commerciales

La franchise en base simplifie la gestion comptable, mais un dépassement non anticipé peut créer une dette fiscale importante. D’où l’importance du suivi régulier de votre chiffre d’affaires.

2. La réforme prévue pour 2026 : un seuil unique… reporté

L’Union européenne souhaite uniformiser les régimes de franchise de TVA à travers ses États membres. La France devait ainsi instaurer un seuil unique européen fixé à 25 000 € de chiffre d’affaires. Mais cette réforme, jugée trop contraignante pour les petits entrepreneurs, a été suspendue.

À retenir : Le report de la réforme ne signifie pas son abandon. Les micro-entrepreneurs doivent anticiper les changements à venir pour éviter les mauvaises surprises fiscales.

3. Comment la réforme impacte la gestion comptable des micro-entrepreneurs

Même si la réforme est reportée, elle aura des conséquences directes sur la gestion de la facturation et du suivi du chiffre d’affaires. Les micro-entrepreneurs doivent s’assurer que leurs outils sont prêts pour suivre les seuils et basculer automatiquement à la TVA si nécessaire.

Bonnes pratiques GC FORMA : Utilisez un tableau de bord mensuel pour suivre votre chiffre d’affaires et simuler les effets d’un passage à la TVA. Cette méthode est abordée dans nos formations courtes en comptabilité à distance : https://gcforma.com/formations-comptabilite/

4. Anticiper les changements : conseils pratiques pour 2025

1. Tenez une comptabilité à jour, même simplifiée.
2. Distinguez vos recettes professionnelles des autres revenus.
3. Simulez votre marge après TVA pour anticiper une baisse de rentabilité.
4. Préparez une facturation adaptée avec possibilité d’ajouter automatiquement la TVA.
5. Formez-vous dès maintenant pour maîtriser la logique de la TVA et éviter les erreurs de déclaration.

À retenir : Mieux vaut se préparer un an à l’avance que devoir régulariser plusieurs mois de TVA non collectée.

5. Se former pour anticiper la réforme TVA 2026

Les micro-entrepreneurs ont tout intérêt à renforcer leurs compétences avant la mise en place définitive de la réforme. La formation 'TVA & micro-entreprise : préparez-vous avant la réforme 2026', proposée par GC FORMA, permet d’apprendre les bases de la TVA, les obligations fiscales à venir, et les méthodes de suivi du chiffre d’affaires.

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Suivre une formation courte sur la TVA vous permettra de gagner en autonomie et d’anticiper les futures obligations comptables.

6. En conclusion : 2026, une année clé pour les micro-entrepreneurs

Le régime de la franchise en base de TVA reste avantageux, mais il évoluera dans les prochaines années. Anticiper, c’est sécuriser son activité et préserver sa trésorerie.

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