Entreprises : ce qui change au 1er janvier 2026 — allégements, exonérations et nouvelles obligations

Les chefs d’entreprise et les responsables comptables doivent se préparer à une nouvelle vague de réformes qui entrera en vigueur au 1er janvier 2026. Entre allégements, modifications de calculs sociaux et obligations accrues, l’année 2026 s’annonce comme une année‑charnière. Dans cet article, GC FORMA décrypte pour vous les principales mesures à connaître, l’impact pour les TPE/PME et les actions à mettre en place dès maintenant.

Ce qui change pour les entreprises au 1er janvier 2026

Nouvelle formule de la réduction générale des cotisations patronales

À partir du 1er janvier 2026, la célèbre « réduction Fillon » (réduction générale des cotisations patronales) change profondément de régime. Le calcul du coefficient de réduction est modifié et le périmètre élargi jusqu’à 3 × SMIC brut. Certaines réductions existantes sont supprimées. Pour les entreprises, cela signifie revoir les taux de cotisations, recalculer les réductions et anticiper un impact sur la masse salariale.

Exonérations et allégements repensés

Plusieurs dispositifs d’exonération ou d’allègement pour TPE/PME sont modifiés : le champ d’application des aides d’État au titre du règlement de minimis est actualisé (seuils portés à 300 000 € sur trois ans). D’autres dispositifs locaux (zones franches urbaines, QPV) sont suspendus ou repensés. Les responsables comptables et dirigeants doivent vérifier chaque dispositif applicable à l’entreprise et anticiper les pertes d’avantages.

Obligations accrues en matière de rémunération et transparence

La directive européenne relative à la transparence des rémunérations sera transposée d’ici 2026 : les entreprises devront publier davantage de données, notamment celles de plus de 100 salariés. Même si votre structure est plus modeste, instaurer une démarche anticipée de transparence peut être un gage de conformité et de bonne gouvernance.

Impact pour les TPE/PME : points clés à connaître

Sur les coûts salariaux et trésorerie

La modification de la réduction générale implique potentiellement une baisse de l’avantage pour certaines rémunérations. Il est donc important d’analyser les rémunérations au‑delà du SMIC et jusqu’à 3 × SMIC, recalculer les économies de cotisations prévues et anticiper une éventuelle augmentation des coûts salariaux.

Sur la fiscalité et les aides

Un regard critique sur les dispositifs d’exonération est nécessaire afin de repérer ceux qui seront supprimés ou transformés. Mettre à jour les dossiers d’aides ou bénéficier d’un accompagnement pour les nouveaux seuils. Pour les TPE/PME : prévoir un audit rapide de vos avantages actuels et un scénario au 1er janvier 2026.

Sur la gestion comptable et formation

Ces changements exigent des ajustements : revisiter vos outils de paie, de gestion de coûts et de simulation salariale, mettre à jour vos factures, tableaux de bord et prévisions budgétaires, et anticiperla montée en puissance de l’intelligence artificielle et de l’automatisation comptable

Dès maintenant

Checklist pour les dirigeants et comptables

1. Recueillir les rémunérations de vos salariés sur les deux dernières années.
2. Simuler l’impact de la nouvelle formule de réduction des cotisations patronales.
3. Identifier les dispositifs d’exonération dont vous profitez actuellement et vérifier leur futur régime.
4. Mettre à jour vos procédures internes (paie, suivi des effectifs, tableaux de bord).
5. S’inscrire à une formation courte à distance sur les nouvelles obligations sociales/fiscales.

Pour une formation adaptée

Chez GC FORMA, nous vous proposons des modules :
- La réduction générale des cotisations patronales : comprendre les évolutions 2026
- Exonérations et allégements pour TPE/PME : nouvel environnement 2026
- Préparer votre comptabilité – 1er janvier 2026 : les points critiques
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Conclusion : anticiper pour mieux maîtriser

L’entrée en vigueur de ces mesures au 1er janvier 2026 impose une anticipation active : ce n’est pas simplement une année de transition, mais un changement structurel pour les TPE/PME. En tant que formatrice en comptabilité‑gestion, proposer à vos stagiaires de se former dès maintenant est un vrai levier de valeur ajoutée.

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