Rapprochement bancaire : définition, méthode et exemple simple
Rapprochement bancaire : découvrez sa définition, son utilité et la méthode pour le réaliser simplement afin de contrôler votre comptabilité.
8/17/20269 min read
Rapprochement bancaire : définition, méthode et exemple simple
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Rapprochement bancaire : découvrez sa définition, son utilité et la méthode pour le réaliser simplement afin de contrôler votre comptabilité.
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Rapprochement bancaire : définition, méthode et exemple simple
Votre compte bancaire affiche 8 500 €, alors que votre compte banque en comptabilité présente un solde différent. Faut-il s'inquiéter ? Pas nécessairement.
Cette différence peut simplement provenir d'opérations déjà enregistrées en comptabilité mais qui ne sont pas encore apparues sur le relevé bancaire, ou inversement.
C'est précisément pour identifier et expliquer ces écarts que l'on réalise un rapprochement bancaire.
Cette opération constitue l'un des contrôles essentiels de la comptabilité d'une entreprise. Elle permet de vérifier la cohérence entre les opérations enregistrées dans le compte bancaire de la comptabilité et celles figurant réellement sur le relevé transmis par la banque.
Pour un dirigeant de TPE, un entrepreneur ou une personne qui débute en comptabilité, comprendre le rapprochement bancaire est particulièrement utile. Il permet de détecter certaines erreurs, d'identifier des opérations oubliées et de disposer d'une comptabilité plus fiable.
Voyons concrètement comment fonctionne un rapprochement bancaire et comment le réaliser étape par étape.
Qu'est-ce qu'un rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire est un contrôle comptable qui consiste à comparer :
les opérations enregistrées dans le compte 512 Banque de la comptabilité ;
les opérations figurant sur le relevé bancaire de l'entreprise.
L'objectif est de vérifier que les deux sources d'information sont cohérentes et d'expliquer les éventuelles différences.
En théorie, toutes les opérations qui apparaissent sur le relevé bancaire doivent également être enregistrées en comptabilité.
Mais les soldes ne sont pas nécessairement identiques à un instant donné.
Pourquoi ?
Tout simplement parce qu'il peut exister un décalage entre la date à laquelle une opération est enregistrée dans la comptabilité et celle à laquelle elle apparaît effectivement sur le compte bancaire.
C'est ce décalage que le rapprochement bancaire permet notamment d'identifier.
Pourquoi faire un rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire est avant tout un outil de contrôle.
Il permet de s'assurer que les mouvements financiers de l'entreprise sont correctement enregistrés.
Vérifier que toutes les opérations bancaires sont comptabilisées
Certains mouvements peuvent apparaître directement sur le relevé bancaire sans avoir encore été enregistrés dans la comptabilité.
C'est fréquemment le cas des :
frais bancaires ;
commissions ;
prélèvements automatiques ;
intérêts ;
virements ;
paiements par carte bancaire.
Le rapprochement bancaire permet de repérer ces opérations et, si nécessaire, de les comptabiliser.
Détecter les erreurs
Une erreur de montant, une opération enregistrée deux fois ou une écriture passée dans le mauvais compte peuvent créer une anomalie.
Comparer régulièrement la banque et la comptabilité permet de détecter ces erreurs beaucoup plus rapidement.
Contrôler les encaissements et les décaissements
Le rapprochement permet également de vérifier que les règlements attendus sont effectivement passés en banque.
Il peut ainsi contribuer au suivi :
des règlements clients ;
des paiements fournisseurs ;
des prélèvements ;
des virements.
Fiabiliser la comptabilité
Une comptabilité régulièrement rapprochée de la banque est beaucoup plus fiable.
Le rapprochement bancaire fait donc partie des contrôles importants à réaliser tout au long de l'exercice et avant l'établissement des comptes annuels.
Pourquoi le solde bancaire et le compte 512 peuvent-ils être différents ?
C'est l'un des points qui perturbent souvent les personnes qui débutent en comptabilité.
Le solde du relevé bancaire et le solde du compte 512 Banque peuvent être différents sans qu'il y ait nécessairement une erreur.
Prenons un exemple.
Une entreprise règle un fournisseur par chèque pour 1 000 €.
Le règlement est enregistré immédiatement en comptabilité.
Cependant, le fournisseur ne dépose le chèque que plusieurs jours plus tard.
Pendant cette période :
la comptabilité tient déjà compte du règlement de 1 000 € ;
la banque ne l'a pas encore débité.
Les deux soldes sont donc temporairement différents.
Le rapprochement bancaire permet justement d'identifier et de justifier cette différence.
Quels documents faut-il pour réaliser un rapprochement bancaire ?
Pour effectuer le contrôle, il faut principalement disposer de :
votre relevé bancaire ;
votre compte 512 Banque ou votre grand livre bancaire ;
le rapprochement bancaire de la période précédente, lorsqu'il existe ;
éventuellement les justificatifs correspondant aux opérations à contrôler.
L'utilisation d'un logiciel comptable facilite aujourd'hui considérablement cette opération, mais il reste indispensable d'en comprendre le mécanisme.
Un logiciel peut rapprocher certaines opérations automatiquement. Il appartient néanmoins à l'utilisateur de comprendre les écarts restant à justifier.
Comment faire un rapprochement bancaire étape par étape ?
La méthode repose sur une logique relativement simple.
Étape 1 : récupérer le relevé bancaire
Prenez le relevé correspondant à la période que vous souhaitez contrôler.
Pour une entreprise qui réalise régulièrement son suivi comptable, le rapprochement peut par exemple être effectué chaque mois.
Étape 2 : éditer le compte 512 Banque
Dans votre logiciel comptable, éditez le compte 512 – Banque sur la même période.
Vous disposez maintenant de deux sources :
le relevé de la banque d'un côté et les écritures comptables de l'autre.
Étape 3 : comparer les opérations
Comparez les mouvements un par un.
Pour chaque opération présente à la fois sur le relevé et dans la comptabilité, vérifiez :
la date ;
le montant ;
la nature de l'opération.
Lorsque les informations correspondent, l'opération peut être considérée comme rapprochée.
Étape 4 : identifier les opérations non rapprochées
Certaines opérations ne trouveront pas immédiatement leur équivalent.
Il peut s'agir par exemple :
d'un chèque non encore encaissé ;
d'un virement en cours ;
de frais bancaires non comptabilisés ;
d'un prélèvement non enregistré ;
d'une remise de chèque pas encore créditée ;
d'une erreur de saisie.
Ces opérations doivent être analysées individuellement.
Étape 5 : enregistrer les écritures manquantes
Lorsqu'une opération apparaît sur le relevé bancaire mais n'existe pas dans la comptabilité, il faut déterminer sa nature.
S'il s'agit par exemple de frais bancaires oubliés, l'écriture correspondante devra être enregistrée.
Attention : le rapprochement bancaire ne consiste pas à modifier arbitrairement les écritures pour faire correspondre les soldes. Chaque différence doit pouvoir être identifiée et justifiée.
Étape 6 : vérifier le rapprochement final
Une fois les opérations identifiées et les éventuelles écritures manquantes comptabilisées, les écarts restants doivent correspondre aux opérations en attente.
Le rapprochement permet ainsi d'expliquer le passage du solde comptable au solde figurant sur le relevé bancaire.
Exemple simple de rapprochement bancaire
Prenons une entreprise dont le compte 512 Banque présente au 31 mars un solde de :
10 000 €
Le relevé bancaire indique quant à lui :
10 800 €
Il existe donc une différence de 800 €.
Après contrôle, l'entreprise identifie :
un chèque fournisseur de 1 000 €, déjà comptabilisé mais pas encore débité par la banque ;
des frais bancaires de 200 €, déjà débités par la banque mais pas encore comptabilisés.
Après prise en compte de ces éléments, la différence entre les deux situations peut être expliquée.
C'est exactement l'objectif du rapprochement bancaire : ne pas se contenter de constater un écart, mais être capable d'en comprendre l'origine.
À quelle fréquence faut-il faire un rapprochement bancaire ?
Il est préférable de réaliser le rapprochement bancaire régulièrement plutôt que d'attendre la clôture annuelle.
Pour de nombreuses TPE, un contrôle mensuel constitue une bonne pratique.
Une entreprise ayant beaucoup de mouvements bancaires pourra naturellement effectuer ce contrôle plus fréquemment.
Plus les rapprochements sont réguliers, plus les anomalies sont faciles à retrouver.
À l'inverse, rechercher plusieurs mois plus tard l'origine d'une différence de quelques centaines d'euros peut devenir beaucoup plus compliqué.
Quelles sont les erreurs les plus fréquentes ?
Plusieurs anomalies reviennent régulièrement lors d'un rapprochement bancaire.
Une opération enregistrée deux fois
Une facture ou un règlement peut avoir été comptabilisé en double.
Le rapprochement permet parfois de détecter rapidement cette anomalie.
Un montant incorrect
Une opération de 580 € enregistrée pour 850 € provoquera nécessairement une différence.
Des frais bancaires oubliés
C'est un grand classique.
Les frais apparaissent sur le relevé mais n'ont pas encore été enregistrés dans la comptabilité.
Une opération enregistrée dans le mauvais compte
L'opération existe bien dans la comptabilité, mais pas dans le compte bancaire correspondant.
Une opération ancienne toujours non rapprochée
Une écriture qui reste non rapprochée pendant plusieurs mois doit attirer votre attention.
Elle mérite d'être contrôlée afin de comprendre pourquoi elle n'apparaît toujours pas sur le relevé bancaire.
Quelle différence entre rapprochement bancaire et lettrage comptable ?
Ces deux contrôles sont parfois confondus.
Le rapprochement bancaire consiste à comparer les mouvements du compte 512 Banque avec ceux du relevé bancaire.
Le lettrage comptable, quant à lui, consiste notamment à associer une facture avec son règlement dans les comptes de tiers.
Par exemple :
une facture client de 1 500 € est enregistrée dans le compte client ;
quelques jours plus tard, le règlement de 1 500 € est reçu ;
le lettrage permet d'associer la facture et son règlement afin de constater que la créance est soldée.
Les deux opérations sont donc différentes, mais complémentaires pour assurer un suivi comptable fiable.
Le rapprochement bancaire est-il encore utile avec les logiciels automatisés ?
Oui.
Les logiciels comptables modernes peuvent récupérer automatiquement les mouvements bancaires et proposer des rapprochements.
L'intelligence artificielle et l'automatisation permettent également d'identifier plus facilement certaines correspondances.
Mais automatiser ne signifie pas supprimer le contrôle.
Une opération peut être mal reconnue, affectée au mauvais compte ou nécessiter une analyse humaine.
C'est pourquoi comprendre la logique du rapprochement bancaire reste une compétence importante, même lorsque l'entreprise utilise des outils automatisés.
L'automatisation permet de gagner du temps ; la connaissance comptable permet de contrôler la qualité du résultat.
Pourquoi un dirigeant devrait-il comprendre le rapprochement bancaire ?
Un dirigeant n'a pas nécessairement vocation à devenir comptable.
En revanche, comprendre les principaux mécanismes de sa comptabilité lui permet de mieux piloter son entreprise.
Le rapprochement bancaire lui permet notamment de comprendre pourquoi :
son relevé bancaire ne correspond pas toujours immédiatement à sa comptabilité ;
certaines opérations restent en attente ;
des erreurs doivent être corrigées ;
la trésorerie doit être contrôlée régulièrement.
Cette compréhension facilite également les échanges avec le comptable ou l'expert-comptable.
La comptabilité cesse alors d'être une succession de chiffres difficiles à interpréter pour devenir un véritable outil de gestion et de décision.
Rapprochement bancaire : ce qu'il faut retenir
Le rapprochement bancaire consiste à comparer les écritures du compte 512 Banque avec les opérations figurant sur le relevé bancaire.
Son objectif est de vérifier la cohérence des informations et d'expliquer les différences éventuelles.
Il permet notamment :
de détecter les opérations oubliées ;
d'identifier certaines erreurs comptables ;
de contrôler les encaissements et décaissements ;
de fiabiliser la comptabilité ;
de mieux suivre la trésorerie.
Effectué régulièrement, il constitue l'un des contrôles de base d'une comptabilité bien tenue.
FAQ – Rapprochement bancaire
Qu'est-ce qu'un rapprochement bancaire en termes simples ?
Le rapprochement bancaire consiste à comparer les opérations enregistrées dans la comptabilité avec celles présentes sur le relevé bancaire afin d'identifier et d'expliquer les différences.
Pourquoi le solde comptable est-il différent du solde bancaire ?
La différence peut provenir d'opérations enregistrées en comptabilité mais pas encore traitées par la banque, ou d'opérations bancaires qui n'ont pas encore été comptabilisées.
Quel compte utilise-t-on pour le rapprochement bancaire ?
Le contrôle porte principalement sur le compte 512 Banque correspondant au compte bancaire concerné.
Quand faut-il faire un rapprochement bancaire ?
Il est recommandé de le réaliser régulièrement. Pour une TPE, un rapprochement mensuel constitue généralement une bonne pratique de gestion.
Un logiciel comptable peut-il faire le rapprochement automatiquement ?
Oui, de nombreux logiciels proposent aujourd'hui des fonctions de rapprochement automatique. Il reste néanmoins nécessaire de contrôler les opérations non rapprochées et les éventuelles anomalies.
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